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Integración de Alimentos y Habitación al Salario Base de Cotización (SBC)
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el Diario Oficial de la Federación el 11 de julio de 2024, el Acuerdo número ACDO.AS2.HCT.250624/204.P.DIR y su Anexo Único, aprobado por el H. Consejo Técnico en su sesión ordinaria del 25 de junio de 2024. Este acuerdo introduce el Criterio 02/2024/NV/SBC-LSS-27-V, diseñado para orientar a los patrones o sujetos obligados sobre la integración de alimentos y habitación al salario base de cotización.
Importancia de la Integración de alimentos y habitación al salario base de cotización (SBC)
El salario base de cotización (SBC) es un componente crucial para calcular las aportaciones al IMSS y otras prestaciones de seguridad social. Asegurar la correcta integración de alimentos y habitación al salario base de cotización es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y garantizar que los trabajadores reciban los beneficios adecuados.
¿Qué Incluye el Nuevo Criterio del IMSS sobre Integración de Alimentos y Habitación al Salario Base de Cotización?
El nuevo criterio especifica las condiciones bajo las cuales los conceptos de alimentación y habitación pueden ser excluidos del SBC:
- Otorgamiento en Especie: Los beneficios de alimentación o habitación deben ser proporcionados en especie, no en efectivo ni mediante depósitos a las cuentas de los trabajadores.
- Entrega Onerosa: Debe cobrarse a los asegurados al menos el 20% del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal.
- Registro Contable: Los beneficios deben estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón.
- Uso Efectivo: Las prerrogativas deben ser utilizadas efectivamente para los fines de alimentación o habitación.
Prácticas Fiscales Indebidas en Materia de Seguridad Social
El IMSS también ha especificado lo que constituye una práctica fiscal indebida en el ámbito de la seguridad social. Entre estas prácticas se encuentran:
- Excluir del SBC cantidades entregadas en efectivo o depositadas en la cuenta del trabajador, bajo los conceptos de alimentación o habitación.
- Asesorar, aconsejar, prestar servicios o participar en la realización o implementación de las prácticas indebidas mencionadas.
- Emisión de opiniones de cumplimiento «limpias y sin salvedades» por contadores públicos autorizados en los dictámenes de seguridad social, cuando los empleadores incurren en las prácticas referidas.
Impacto de las Prácticas Indebidas
Estas prácticas pueden llevar a sanciones severas para los empleadores y profesionales involucrados. Por lo tanto, es crucial que las empresas y sus asesores fiscales sigan estrictamente los lineamientos establecidos por el IMSS para evitar penalizaciones.
Recomendaciones para los Patrones y Sujetos Obligados
Para asegurar el cumplimiento con el nuevo criterio y evitar prácticas fiscales indebidas, se recomienda a los patrones y sujetos obligados:
- Revisar y Actualizar Políticas Internas: Asegurarse de que las políticas internas de otorgamiento de beneficios de alimentación y habitación estén alineadas con los nuevos criterios.
- Capacitar al Personal: Realizar capacitaciones continuas para el personal de recursos humanos y contabilidad sobre los nuevos lineamientos del IMSS.
- Auditorías Internas: Implementar auditorías internas regulares para verificar que los beneficios otorgados en especie están correctamente registrados y utilizados conforme a lo establecido.
- Asesoría Profesional: Contar con asesoría profesional en materia fiscal y de seguridad social para mantenerse al día con los cambios normativos y garantizar el cumplimiento.
Beneficios de Cumplir con el Nuevo Criterio
Cumplir con los nuevos lineamientos del IMSS no solo ayuda a evitar sanciones, sino que también:
- Mejora la Transparencia: Facilita la transparencia en la gestión de beneficios de los empleados.
- Aumenta la Confianza: Fortalece la confianza de los empleados en la empresa, al garantizar que sus beneficios están gestionados correctamente.
- Optimiza Recursos: Permite una mejor planificación y utilización de los recursos financieros de la empresa, al evitar multas y sanciones.
Conclusión sobre la integración de alimentos y habitación al salario base de cotización
El Acuerdo del IMSS sobre la integración de alimentos y habitación al salario base de cotización representa un paso significativo hacia la clarificación y correcta implementación de estos conceptos en las contribuciones de seguridad social. Para los patrones y sujetos obligados, seguir estos lineamientos es esencial para asegurar el cumplimiento normativo y evitar prácticas fiscales indebidas.
Mantente informado y consulta con expertos en contabilidad y fiscalidad para garantizar que tu empresa cumple con todas las regulaciones vigentes. En LSI Consultores, estamos aquí para ayudarte a navegar estos cambios y asegurar que tu empresa esté siempre en cumplimiento.
