Confianza
Para el éxito profesional
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL PRESIDENTE DEL COMITÉ DE AUDITORIA EN EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN.
En la actualidad ante los constantes cambios y complejidad en materia económica, corporativa, tecnológica fiscal y financiera, es indispensable la implementación del comité de auditoría interna, así como contar con un presidente del comité de auditoría que cuente con las capacidades técnicas, profesionales y personales necesarias para el cumplimiento de tan importante encargo.
Actividades más representativas que lleva acabo el presidente del comité de auditoría interna:
- Llevar a cabo la evaluación anual de los auditores externos y especialistas, como precios de transferencia y actuarios. Con base en las evaluaciones, recomendar al Consejo de Administración los candidatos para la contratación de los auditores externos para el siguiente ciclo de auditorías. Con base en las evaluaciones, recomendar al Consejo de Administración los candidatos para la contratación de los especialistas en Estudios de Precios de Transferencia, en Obligaciones laborales, etc. para el siguiente ciclo de auditorías.
- Coordinación y supervisión de las labores de auditoría externa (auditoría de EF´s, dictamen de IMSS e INFONAVIT, estudios de precios de transferencia, estudios de obligaciones laborales, dictámenes del impuesto sobre nóminas, etc.) e interna (auditoría de fraude ó forense, auditoría fiscal – financiera, auditoría basada en riesgos, ente otros).
- Revisar el programa de trabajo, las cartas de observaciones, los dictámenes y EF´s dictaminados de los auditores externos e informar al Consejo de Administración sobre los resultados.
- Revisar mensualmente al Gerente Corporativo de auditoría interna el informe de “acciones correctivas” de cada una de las Empresas del Grupo que hayan sido revisadas, que serán presentados en la junta mensual del Comité de Auditoría.
- Solicitar a la Dirección General la ejecución de las acciones correctivas por las áreas responsables, derivadas de los hallazgos de auditoría externa y/o auditoría interna.
- Revisar y aprobar al Gerente de Auditoría Interna:
- Los “análisis y evaluación de riesgos” hechos para identificar las áreas de exposición y los puntos críticos en todos los departamentos de las Empresas.
- Los Planes Anuales de Auditoría
- Cronogramas o calendarios de las revisiones ·
- Programas de Trabajo para las revisiones de las Empresas por cada área de Auditoría (financiera – fiscal y basada en riesgos).
- Coordinar y dar continuidad a la estructura y/o reestructura organizacional del Departamento de Auditoría Interna, incluyendo, en su caso, equipos de trabajo en localidades foráneas a donde se encuentra la casa matriz.
- Revisión y presentación de los Informes de Auditoría Interna de las Empresas del Grupo, al Comité de Auditoría y/o Consejo de Administración y/o Dirección General.
- Dar su opinión al Consejo de Administración sobre las políticas y criterios contables (Normas de Información financiera) utilizados en la preparación de la información financiera, así como del proceso para su emisión, asegurando su confiabilidad, calidad y transparencia.
- Revisión de las políticas, normas, procedimientos, controles internos y/o formatos (nuevos ó modificaciones a los ya existentes) que serán elaborados y propuestos por el área de Administración y Finanzas.
- Identificar, estudiar y evaluar los riesgos a los que pueden estar sujetas las Empresas y emitir su opinión y/o recomendaciones al Consejo de Administración.
- Revisar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de las Empresas del Grupo.
- Coaching, asesoría y seguimiento al programa de desarrollo profesional del Gerente de Auditoría Interna Corporativo.
- Elaboración e impartición del Programa de Capacitación para todo el departamento de Auditoría Interna.
- Implementar en todas las Compañías del Grupo el Código de Conducta Corporativo.
- Implementar en todas las Compañías del Grupo el sistema de denuncia o queja ante actos indebidos.
- Recibir, calificar y analizar las denuncias recibidas, de conformidad con el protocolo de denuncias, velando por la protección a los informantes.
- Dirigir las investigaciones y revisiones derivadas de las denuncias procedentes.
- Llevar a cabo directamente las entrevistas más importantes realizando un informe de cada una de ellas.
- Elaborar proyecto de resolución o pronunciamiento, de cada denuncia, emitiendo el resultado de la investigación.
- Participación en juntas con Abogados Externos, Departamento Jurídico, Dirección
- General, etc. para el seguimiento y monitoreo de las acciones legales derivadas de nuestras revisiones y/o investigaciones.
- Participar en las Juntas de Consejo que sea conveniente revisar, discutir y negociar el presupuesto anual para el área de auditoría interna.
- Atención de consultas diversas por el área de administración. y finanzas, impuestos, etc.
- Capacitación a Gerentes Administrativos, Contadores, Fiscalistas, etc. sobre temas diversos.
Por lo antes mencionado, el presidente del Comité de Auditoría desempeña un papel fundamental en la supervisión de las sociedades, cuyo nivel de desempeño tiene un impacto directo en el gobierno corporativo, así como un fortalecimiento en la confianza de terceros en el ente económico. El presidente del comité y el comité de auditoría no debe de ser una figura para efectos de cumplir con la normatividad, sino que debe de ser un ente clave para reforzar las estructuras organizacionales.
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